注册税务师(CTA)
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下列凭证中,需要缴纳印花税的是( )。
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某拥有进出口经营权的生产企业。2014年1月份,内销货物销项税额为50万元,购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元),上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
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下列关于停业的税务管理,表述正确的是( )。
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下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,属于成本列支范围的( )。
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税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以( )。
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甲公司2014年年初房产原值为8000万元,3月与乙公司签订租赁合同,约定自2014年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元,2014年4--6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2014年度应缴纳的房产税为( )。
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税务检查是税收征收管理工作中的一项重要内容,下列税务检查的范围不包括( )。
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甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。
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下列赠与行为属于土地增值税征税范围的是( )。
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在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目的计算中,下列说法错误的是( )。
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某煤矿2014年12月份开采原煤500000吨,销售原煤50000吨,销售额800万元,剩余的450000吨用于生产洗煤,当月生产洗煤30000吨全部销售,折算率为80%,销售额为600万元,外购已税原煤生产洗煤2000吨,销售额为40万元;开采伴生的天然气180万立方米,销售150万立方米,销售额200万元。假设煤炭适用的资源税税率为3%,天然气适用的资源税税率为6%,该煤矿本月应纳的资源税税额为( )万元。
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关于下列所得缴纳个人所得税的说法,不正确的是( )。
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中国公民王某取得翻译收入30000元,从中拿出8000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区,王某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税是( )元。
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下列有关个人所得税所得来源地的表述中,正确的是( )。
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某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元,其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20%),转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30%);B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30%),房产租金所得100万元(B国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。
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某软件生产企业为居民企业,2013年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是10万元,工会经费支出5万元,取得工会经费收入专用收据,2013年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
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某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收人100万元,当年发生业务招待费12万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
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按现行政策规定,下列行为需要计算缴纳营业税的是( )。
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某食用油厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油,收购金额35万元。当月销售植物油,不含税销售额200万元,销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,当月食用油厂应纳增值税税额为( )万元。
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境内企业提供的下列应税服务,可以适用增值税零税率的是( )。
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某卷烟批发企业2015年8月从卷烟生产企业购进卷烟80箱后批发销售给零售商,开具的普通发票注明价税合计936000元。销售时缴纳的增值税和消费税合计( )元。(批发环节卷烟消费税税率11%,并按250元/箱加征从量税)
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某酒厂5月生产销售果啤40吨,每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售,当月取得不含税销售额960万元,同时收取品牌使用费40万元;当期月初库存外购粮食酒精余额100万元,当月购进粮食酒精150万元,月末库存外购粮食酒精80万元。另外,该厂生产一种新开发的药酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税( )元。
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北京市甲公司为一家大型租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含税运费2000元,并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为( )元。
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将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )。
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下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算,错误的是( )。
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